Cómo facturar en un taller mecánico: presupuesto, factura desglosada, IVA y seguros

Un taller de reparación de vehículos factura como cualquier negocio, pero además tiene una norma propia que le dice qué debe llevar el presupuesto, el resguardo de depósito y la factura: el Real Decreto 1457/1986, que regula la actividad de los talleres. A eso se suma una pregunta que aparece cada semana: cuando el seguro paga la reparación, ¿a quién va la factura?

Retención: no hay

La reparación de automóviles es una actividad empresarial (epígrafe 691.2 de la sección primera de las tarifas del IAE). Las actividades empresariales no llevan retención de IRPF, con una excepción para algunas actividades en estimación objetiva (módulos), a las que se retiene el 1 %. La reparación de vehículos no está en esa lista (artículo 95.6 del Reglamento del IRPF). Tus facturas van sin retención, sea el cliente un particular o una empresa.

IVA: 21 %, con una excepción al 4 %

La reparación y las piezas tributan al 21 % (artículo 90 de la Ley del IVA).

La excepción: la reparación de vehículos para personas con movilidad reducida y de sillas de ruedas para personas con discapacidad, y la adaptación de autotaxis y autoturismos para personas con discapacidad, van al 4 %, "independientemente de quién sea el conductor" (artículo 91.Dos.2.1.º de la Ley del IVA). Los vehículos a los que se refiere son los definidos en esa norma; guarda en el expediente la documentación del vehículo que justifica el tipo reducido.

El presupuesto

El cliente tiene derecho a un presupuesto escrito, con una validez mínima de doce días hábiles (artículo 14.1 del Real Decreto 1457/1986). Debe incluir:

• NIF y domicilio del taller.
• Nombre y domicilio del cliente.
• Marca, modelo, matrícula y kilómetros del vehículo.
• Reparaciones y piezas, con el precio total desglosado.
• Fecha y firma del taller.
• Fecha prevista de entrega desde la aceptación.
• Tiempo de validez del presupuesto.
• Un espacio para la fecha y la firma de aceptación del cliente.

Solo puedes empezar a reparar cuando el cliente ha firmado el presupuesto o ha renunciado a él de forma fehaciente (artículo 14.5). Si durante la reparación aparece una avería oculta, tienes 48 horas para comunicársela con su importe, y no puedes repararla sin su conformidad expresa (artículo 14.6). Si el cliente no acepta el presupuesto, el vehículo se le devuelve en condiciones análogas a las que tenía.

Tienes un generador de presupuestos gratuito para prepararlo.

El resguardo de depósito

Siempre que el coche se queda en el taller, para presupuestar o para reparar, entregas un resguardo de depósito (artículo 14.7). Si hay presupuesto firmado por las dos partes, el presupuesto hace de resguardo. El resguardo lleva los datos del taller, del cliente y del vehículo, si el depósito es para presupuesto o para reparación, la reparación prevista con su importe si se conoce, la fecha prevista de entrega y la firma del taller.

Los gastos de estancia solo se pueden cobrar si, avisado el cliente de que el presupuesto o la reparación están listos, no responde o no recoge el vehículo en tres días hábiles, y solo por los días que excedan (artículo 15.2).

La factura

El artículo 15.1 obliga a entregar una factura escrita, firmada y sellada, "debidamente desglosada", en la que consten las operaciones realizadas, las piezas o elementos utilizados y las horas de trabajo, con el importe de cada concepto. Eso se suma a los datos de cualquier factura (cómo hacer una factura).

Ejemplo de una revisión con cambio de pastillas para un particular:

Con un particular y menos de 400 €, IVA incluido, puedes emitir factura simplificada (artículo 4.1 del Reglamento de facturación), pero sigue teniendo que estar desglosada como pide el real decreto. A una empresa, factura completa.

Si el cliente no aceptó reparar una avería que le comunicaste, déjalo escrito en la factura junto con la necesidad de repararla: si no, respondes de la avería que se derive de ella (artículo 16.6).

La garantía

Las reparaciones están garantizadas tres meses o 2.000 km, lo primero que ocurra; en vehículos industriales, quince días o 2.000 km (artículo 16.2). Si una pieza tiene una garantía más larga, rige la de la pieza. La garantía cubre materiales, mano de obra y gastos como el transporte, y deja de valer si un tercero manipula o repara el vehículo. Las piezas que trae el propio cliente no las garantiza el taller (artículo 16.5).

Cuando paga el seguro

La regla, según la consulta V1573-24 de la DGT (26 de junio de 2024): el destinatario de la reparación es, en general, el propietario del vehículo, salvo que de los pactos entre la aseguradora y el asegurado resulte que el destinatario es la aseguradora. A quien sea el destinatario le facturas la reparación con IVA, pague la aseguradora todo o solo una parte.

Lo que no se puede hacer, y la consulta lo repite citando la V0791-12: "en ningún caso podrá facturarse separadamente y por un mismo servicio a la entidad aseguradora y al asegurado en proporción a la cantidad satisfecha por cada uno de ellos".

Normativa autonómica

El Real Decreto 1457/1986 es la norma estatal, pero varias comunidades autónomas tienen sus propias normas de talleres y de protección del consumidor, con requisitos de carteles, hojas de reclamaciones o precios a la vista. Revisa la de tu comunidad.

En FacturaYa

Haces el presupuesto con las piezas y las horas, lo conviertes en factura cuando el cliente lo acepta y llevas el stock de recambios por almacén: cada factura descuenta las piezas que usa. Si entregas el vehículo antes de facturar, puedes emitir un albarán y facturar después varios albaranes juntos. FacturaYa no tiene órdenes de reparación como tales: el presupuesto firmado hace ese papel. Más en control de stock y pedidos y albaranes, y para probar sin cuenta, el generador de albaranes.

Fuentes

• Real Decreto 1457/1986, que regula la actividad industrial y la prestación de servicios en los talleres de reparación de vehículos automóviles, artículos 14, 15 y 16.
• Ley 37/1992 del IVA, artículos 90 y 91.Dos.2.1.º.
• Reglamento del IRPF, Real Decreto 439/2007, artículo 95.6.
• Reglamento de facturación, Real Decreto 1619/2012, artículo 4.
• Consulta vinculante DGT V1573-24, de 26 de junio de 2024: destinatario de la factura cuando paga la aseguradora.

Revisado el 29 de octubre de 2026.