Glosario de facturación e IVA

Albarán

Documento que acredita que entregaste una mercancía o hiciste un trabajo. No es un documento fiscal: lo que cuenta para el IVA es la factura que lo recoge.

Base imponible

Importe sobre el que se calculan el IVA, el recargo de equivalencia y la retención de IRPF. Es el precio de la operación, después de descuentos y antes de impuestos.

Código QR VERI*FACTU

Código QR que imprime en la factura un programa adaptado al Reglamento VERI*FACTU. Lleva a la sede de la Agencia Tributaria con el NIF del emisor, el número, la fecha y el total, para que el cliente compruebe la factura.

Factura electrónica (Facturae y Ley Crea y Crece)

Factura en un fichero estructurado que el programa del cliente puede leer sin teclear nada, como Facturae o UBL. Un PDF enviado por email no es factura electrónica en este sentido.

Factura recapitulativa

Factura que agrupa en un solo documento varias operaciones hechas para el mismo cliente dentro de un mes natural.

Factura rectificativa

Factura que corrige otra ya emitida, porque tenía un error o porque la operación cambió después. Lleva su propia serie y cita la factura que rectifica.

Factura simplificada

Factura con menos datos que la completa, la que antes se llamaba ticket. Solo se puede emitir en los casos y hasta los importes del artículo 4 del Real Decreto 1619/2012.

Inversión del sujeto pasivo

Regla del IVA por la que quien declara el impuesto es el cliente y no el vendedor. La factura sale sin IVA y con la mención «inversión del sujeto pasivo».

IVA repercutido y soportado

El IVA repercutido es el que cobras a tus clientes en tus facturas. El soportado es el que te cobran tus proveedores. En el modelo 303 ingresas la diferencia entre los dos.

NIF-IVA (ROI y VIES)

El NIF-IVA es el número que identifica a una empresa en las operaciones con otros países de la UE. En España es el NIF con el prefijo ES y exige estar dado de alta en el ROI.

Operaciones intracomunitarias

Ventas, compras y servicios entre empresas de distintos países de la Unión Europea. Por regla general la factura sale sin IVA español y el IVA lo declara el cliente en su país.

Registro de facturación y huella (VERI*FACTU)

Conjunto de datos que el programa de facturación genera al emitir o anular cada factura. Su huella es un código calculado con esos datos y con la huella del registro anterior, que encadena todos los registros.

Retención de IRPF

Parte de la factura de un profesional que el cliente, empresa o autónomo, no le paga y que ingresa en Hacienda a cuenta del IRPF del profesional.

Serie de facturación

Secuencia de numeración propia dentro de tus facturas, identificada por un prefijo. Cada serie lleva su propia numeración correlativa.