Gastos deducibles de autónomos en 2026: lista con límites y fuentes
Qué gastos se deducen en el IRPF y en el IVA siendo autónomo en estimación directa: cuota, suministros de casa, coche, dietas, seguro de salud, el 5 % de difícil justificación y más.
Equipo de FacturaYa · Actualizado el · 3 min de lectura
Un gasto es deducible en el IRPF si cumple cuatro condiciones: está relacionado con tu actividad, tienes una factura a tu nombre (o un justificante válido), lo has registrado en tu libro de gastos y se imputa al año en que se produce. El IVA de ese gasto se deduce en el modelo 303 si además la factura es completa, con tu NIF.
Esta lista sirve para la estimación directa (normal o simplificada). En módulos no se deducen gastos reales.
La lista
| Gasto | IRPF | IVA | Límite o condición |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Sí, 100 % | No lleva IVA | |
| Alquiler del local u oficina | Sí | Sí | Practica la retención del 19 % si corresponde (modelo 115) |
| Suministros de tu vivienda si trabajas en casa (luz, agua, gas, internet, teléfono) | Sí, parcial | Parcial | 30 % de la parte proporcional de la vivienda afecta a la actividad (Ley del IRPF, art. 30.2.5.ª.b) |
| Material, software, suscripciones, gestoría | Sí | Sí | |
| Ordenador, móvil, mobiliario | Sí, por amortización | Sí, al comprar | Los bienes de hasta 300 € pueden deducirse de golpe, hasta 25.000 € al año, si tu actividad es de reducida dimensión (Ley del Impuesto sobre Sociedades, art. 12.3.e, aplicable en estimación directa) |
| Vehículo | Solo si su uso es exclusivo para la actividad (salvo comerciales, taxistas, autoescuelas...) | Se presume afecto al 50 % (Ley del IVA, art. 95.Tres) | En IRPF Hacienda suele rechazar el turismo de uso mixto |
| Comidas propias en desplazamientos | Sí | Sí | En restaurantes, pagadas con medio electrónico y con los límites de las dietas: 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero, o 53,34 € y 91,35 € si pernoctas |
| Seguro de salud | Sí | Exento de IVA | 500 € al año por ti, tu cónyuge y cada hijo menor de 25 que viva contigo; 1.500 € por persona con discapacidad |
| Seguros de la actividad (responsabilidad civil, local) | Sí | Exentos | |
| Formación relacionada con tu actividad | Sí | Sí | |
| Publicidad, web, dominio | Sí | Sí | |
| Intereses de préstamos para la actividad | Sí | No lleva IVA | |
| Comisiones bancarias y de pasarelas de pago | Sí | Normalmente exentas | |
| Regalos y atenciones a clientes | Sí, hasta el 1 % del importe neto de la cifra de negocios | No deducible | |
| Gastos de difícil justificación | Sí, sin factura | Solo en estimación directa simplificada: 5 % del rendimiento neto, máximo 2.000 € al año |
Sobre el 5 % de difícil justificación
En 2023 fue del 7 % de forma excepcional. Desde 2024 ha vuelto al 5 %, con un máximo de 2.000 € al año, y así sigue en 2026. Se calcula sobre el rendimiento neto previo y solo lo aplican quienes están en estimación directa simplificada (Reglamento del IRPF, art. 30.2.4.ª).
Lo que no es deducible
- Gastos personales o familiares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
- Multas y sanciones, y los recargos de Hacienda.
- El IRPF que pagas (el modelo 130 es un adelanto del impuesto, no un gasto).
- Gastos sin factura a tu nombre, salvo los de difícil justificación.
- El IVA de gastos en los que no puedes deducirlo: si tu actividad está exenta (psicólogos, fisioterapeutas, profesores particulares), el IVA que pagas se suma al gasto en el IRPF.
Cómo te afecta en la práctica
Cada gasto bien justificado baja tu rendimiento neto, y eso reduce tres cosas: el modelo 130 de cada trimestre, tu renta y el tramo de tu cuota de autónomos.
La forma más fácil de no perder gastos es registrarlos según llegan. En FacturaYa haces una foto o subes el PDF de la factura del proveedor y los datos se rellenan solos (escaneo de gastos). El IVA deducible de esas facturas aparece en las cifras del 303.
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 28 a 30.
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), arts. 9.A.3 (dietas) y 30 (estimación directa simplificada).
- Ley 37/1992 del IVA, arts. 95 y 96.
- Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025, novedades en rendimientos de actividades económicas.
Revisado el 29 de octubre de 2026. Los criterios sobre el coche y los suministros dependen de cada caso; si dudas, consulta a tu gestoría.