Retención de IRPF
Parte de la factura de un profesional que el cliente, empresa o autónomo, no le paga y que ingresa en Hacienda a cuenta del IRPF del profesional.
Actualizado el
La retención de IRPF es un adelanto de tu impuesto sobre la renta. Tu cliente lo descuenta de la factura y lo paga a Hacienda en tu nombre.
Cuándo se aplica
Cuando un profesional (abogado, diseñador, consultor, programador) factura a una empresa o a otro autónomo. No se aplica a particulares ni, por regla general, a actividades empresariales como el comercio o la hostelería.
Qué porcentaje
- 15 % es el tipo general (Ley 35/2006, art. 101.5.a; Reglamento del IRPF, art. 95.1).
- 7 % para quien empieza: el año de alta y los dos siguientes, si no tuvo actividad profesional el año anterior. Debes comunicarlo por escrito al cliente (Reglamento del IRPF, art. 95.1).
Ejemplo
Facturas 1.000 € de base a una empresa, con IVA del 21 % y retención del 15 %:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | −150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
La retención se calcula sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA.
Errores frecuentes
- Calcular el 15 % sobre el total con IVA.
- Seguir aplicando el 7 % después del tercer año.
- Poner retención en facturas a particulares.
Tienes la explicación completa en retención de IRPF en facturas y puedes probar tus importes en la calculadora de IRPF. En FacturaYa fijas una retención por defecto y la cambias en cada línea.