Base imponible
Importe sobre el que se calculan el IVA, el recargo de equivalencia y la retención de IRPF. Es el precio de la operación, después de descuentos y antes de impuestos.
Actualizado el
La base imponible es la cantidad sobre la que se aplican los impuestos de la factura. El artículo 78 de la Ley 37/1992 la define como el importe total de la contraprestación de la operación.
Qué incluye
El precio de lo que vendes y los gastos accesorios que cobras al cliente, como los portes, los embalajes o los seguros (art. 78.Dos.1.º).
Qué no incluye
- Los descuentos que concedes en la propia factura (art. 78.Tres.2.º).
- Los suplidos: lo que pagaste en nombre del cliente y le cobras por el mismo importe (art. 78.Tres.3.º).
- Las indemnizaciones que no pagan una operación (art. 78.Tres.1.º).
Ejemplo
Facturas un trabajo de 1.000 € con un 10 % de descuento y 30 € de portes. Además adelantaste una tasa de 50 € a nombre del cliente.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Trabajo | 1.000,00 € |
| Descuento 10 % | −100,00 € |
| Portes | 30,00 € |
| Base imponible | 930,00 € |
| IVA 21 % | 195,30 € |
| Suplido: tasa | 50,00 € |
| Total | 1.175,30 € |
Si el cliente es una empresa y eres profesional, la retención del 15 % se calcula sobre 930 €: 139,50 €.
Errores frecuentes
- Calcular el IVA antes de restar el descuento.
- Meter los suplidos en la base y cobrarles IVA.
- Calcular la retención sobre el total con IVA.
Prueba tus importes con la calculadora de IVA. En FacturaYa cada línea lleva sus impuestos, el descuento se resta antes de calcularlos y la factura desglosa la base y la cuota de cada tipo.